Bruttobeitrag und Nettobeitrag

In jedem Angebot zur Berufsunfähigkeitsversicherung stehen zwei Beitragsgrößen. Die eine ist die, die der Kunde monatlich abbucht sieht. Die andere ist die, auf die er im ungünstigen Fall zurückfallen kann. Beide zu kennen, gehört zu den Grundvoraussetzungen für eine belastbare Kalkulation.

Zwei Größen, ein Vertrag

Der Bruttobeitrag — oft auch Tarifbeitrag oder Bruttoprämie genannt — ist der Beitrag, der sich rein aus der Tarifkalkulation ergibt, ohne dass Überschüsse angerechnet würden. Er ist die vertraglich vereinbarte Obergrenze. Mehr als diesen Betrag darf der Versicherer im Rahmen der Überschussanpassung nicht verlangen.

Der Nettobeitrag, meist als Zahlbeitrag bezeichnet, ist der Betrag, der tatsächlich fließt. Er entsteht, indem die Überschussbeteiligung vom Bruttobeitrag abgezogen wird. Beträgt der Bruttobeitrag beispielsweise 120,00 Euro und wird durch Überschüsse um ein Viertel reduziert, liegt der Zahlbeitrag bei 90,00 Euro.

Ein Hinweis, der regelmäßig für Verwirrung sorgt: Mit dem steuerlichen Netto hat diese Unterscheidung nichts zu tun. Weder ist der Nettobeitrag ein Beitrag nach Steuern noch der Bruttobeitrag einer mit Steueranteil. Die Begriffe beschreiben ausschließlich das Verhältnis von kalkuliertem Tarifbeitrag zu überschussgemindertem Zahlbeitrag.

Warum nur der Bruttobeitrag garantiert ist

Die Differenz zwischen beiden Größen speist sich aus der Überschussbeteiligung — und die ist ihrer Natur nach nicht zugesagt. Verschlechtert sich das Risiko-, Kosten- oder Kapitalanlageergebnis eines Versicherers, kann er die Überschüsse reduzieren. Der Zahlbeitrag steigt dann, bis im Extremfall der Bruttobeitrag erreicht ist. Die vereinbarte Rentenhöhe ändert sich dadurch nicht, wohl aber die monatliche Belastung.

Daraus folgt eine schlichte Rechenregel für die Haushaltsplanung: Tragbar sein sollte der Bruttobeitrag, nicht nur der Zahlbeitrag. Wer den Vertrag an der Obergrenze des Budgets abschließt und dabei nur auf den Zahlbeitrag schaut, riskiert, den Schutz genau dann kündigen zu müssen, wenn andere Belastungen ebenfalls steigen.

Der Abstand als Risikoindikator

Wie weit Brutto- und Nettobeitrag auseinanderliegen, ist von Anbieter zu Anbieter und von Tarif zu Tarif sehr unterschiedlich. Manche Versicherer kalkulieren knapp und gewähren wenig Überschuss, andere zeigen im Angebot einen sehr günstigen Zahlbeitrag bei deutlich höherem Bruttobeitrag.

Ein großer Abstand ist nicht automatisch ein Mangel — er bedeutet zunächst nur, dass die Überschussbeteiligung einen großen Anteil ausmacht. Er bedeutet aber auch: Der Beitrag hat viel Luft nach oben. Wer zwei Angebote mit gleichem Zahlbeitrag vergleicht, hat mit dem niedrigeren Bruttobeitrag die kalkulierbarere Position. Aussagekräftiger als der Abstand allein ist die Frage, wie stabil ein Versicherer seine Überschussdeklaration über die Jahre gehalten hat.

Ein weiterer Punkt betrifft die Tarifgeneration. Bei älteren Verträgen war der Abstand teilweise geringer, weil anders kalkuliert wurde. Ein Vergleich über Vertragsgenerationen hinweg führt deshalb schnell in die Irre.

Beitragsanpassungen sauber auseinanderhalten

Steigt der Zahlbeitrag, hat das nicht zwangsläufig mit der Überschussbeteiligung zu tun. Zu unterscheiden sind mindestens drei Mechanismen: die planmäßige Beitragsdynamik, die Rente und Beitrag gemeinsam anhebt; die Anpassung der Überschussbeteiligung, die nur den Zahlbeitrag betrifft und den Bruttobeitrag unberührt lässt; und Änderungen, die auf einer Vertragsanpassung beruhen, etwa nach Ausübung einer Nachversicherungsgarantie. Wer eine Beitragserhöhung nachvollziehen will, findet in der Mitteilung des Versicherers üblicherweise beide Beitragsgrößen ausgewiesen — daran lässt sich ablesen, welcher Mechanismus greift.

Steuerliche Einordnung

Beiträge zur selbständigen Berufsunfähigkeitsversicherung zählen in Deutschland zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen und können im Rahmen der geltenden Regelungen in der Einkommensteuererklärung angesetzt werden. In der Praxis läuft der Abzug allerdings häufig ins Leere, weil die Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen bereits durch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge ausgeschöpft sind. Bei einer BU als Zusatzversicherung zu einer Basisrente gelten andere Regeln. Wie sich das im Einzelfall auswirkt, klärt die steuerliche Beratung; die Beitragsbescheinigung des Versicherers weist die relevanten Beträge aus.